קצבה מזערית – לצורך בדיקת קיום קצבה מזערית, יובאו בחשבון קצבאות המשולמות על ידי מעסיק או קופת גמל ובלבד שמדובר בקצבה חודשית לכל החיים. קצבאות שאינן נכללות בהגדרת קצבה מזערית: קצבאות שאירים, קצבת זקנה מהמוסד לביטוח לאומי, קצבת אובדן כושר עבודה, קצבאות זמניות וכן קצבאות המפורטות בסעיפים 9(6)–9(6ז) לפקודת מס הכנסה.
בדיקת הקצבה המזערית לפי נתוני שנת המס 2026. כלומר אם קצבת הפרישה נמוכה מ-5,306 ש״ח – אין עמידה בתנאים.
הערות
- תקרת הקצבה המזערית נקבעת לפי שנת המס בה מבוקש ההיוון.
- הפטור מוגבל ליתרת ההון הפטורה במסגרת קיבוע הזכויות.
- הסכום מדווח בטופס 161ד סעיפים ד.2 וד.3.
- סכום ההיוון הפטור מקטין את סל הפטור ביחס של 1:1.